下班路上听“税”政丨暂估成本未取得发票企业所得税该怎么处理？
贵州音乐广播 | 2025-06-09 00:01
小王
小李，下班了，你怎么还不走？准备当劳模啊？
小李
别提啦，有一些暂估的成本一直没有取得发票，我在想做季度预缴时，需不需要调整成本？我记得你之前接触过这部分涉税事项，快“救救”我。
小王
我还以为什么事呢！别慌，我教你。企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
小李
那暂估的成本最晚什么时候取得发票比较好呢？
小王
企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前（也就是次年5月31日前）取得税前扣除凭证。
小李
现在2024年企业所得税汇算清缴已经结束了，如果税务机关发现企业部分已税前扣除的支出未取得符合规定的税前扣除凭证，企业怎么处理呢？
小王
汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
小李
哦~懂了懂了，早知道我就先请教你了，也不至于纠结这么久。
小王
行了，别纠结了，收拾东西赶紧下班吧，还有什么地方不清楚的等明天上班了我再跟你详细说。
小李
好咧，走吧~
来源：国家税务总局贵阳经济技术开发区税务局第一税务所、税政科三科
文稿：李芸
校审：周玉婷
角色配音：李芸
音频制作：李芸
编发：贵阳市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
